Бюджетирование расходов на персонал

Бюджетирование расходов на персонал


Структура бюджета расходов на персонал

Простыми словами бюджетирование – это процесс работы с екселевскими табличками – бюджетами и их использование при принятии руководством управленческих решений.
Процедура бюджетирования
Как традиционно выглядит бюджетирование на обычном предприятии прекрасно и очень наглядно описал Д. Чертов в книге «6 шагов бюджетирования». Перед новым годом каждый отдел заполняет екселевскую форму по тем статьям затрат, за которые он отвечает. Далее экономическим отделом все эти данные сводятся в единый файл и готовый бюджет выносится на согласование генеральному директору. Руководитель организации просит снизить тут и увеличить там. И экселевские файлы снова рассылаются по отделам для внесения корретировок. Все это сопровождается работой по 10-12 часов в день и вёдрами валерьянки. Такие согласования могут идти до конца весны, когда полным ходом уже должно идти исполнение бюджета. И весь этот период ни кто не знает по какому бюджету жить – так много его версий.
Бюджет расходов на персонал организации – инструмент управления затратами на персонал. Это детализированный по структурному (привлечение, обучение, мотивация персонала), временному (год, квартал, месяц) и объектному (направление, подразделение, филиал) признакам план затрат.

СТРУКТУРА БЮДЖЕТА

1. По статьям затрат. Расходы на персонал включают в себя:
•    Расходы на подбор персонала: публикация объявлений о вакансиях и доступ к базам резюме, затраты на тестирование кандидатов.
•    Расходы на обучение персонала: тренинги, командировочные затраты на обучение, приобретение профессиональной литературы.
•    Расходы на мотивацию и стимулирование персонала: ДМС, затраты на корпоративные мероприятия, социальную поддержку сотрудников (день рождение, рождение ребёнка, свадьба), материальную помощь (смерть сотрудника, смерть близкого родственника, утрата жилья, потеря трудоспособности сотрудником).
2. По периодам. В какой период какие суммы затрат. Выбор периодов одинаков для всех подразделений компании:
•    месяц,
•    квартал,
•    полугодие,
•    год.
3. По подразделениям. Какие затраты были в каждом подразделении.
Выбор подразделений одинаков в бюджетах всех отделов и соответствует организационной структуре.
Пример для межрегиональной компании:
•    Управляющая компания: дирекция, финансовый отдел, бухгалтерия, отдел персонала, отдел маркетинга, IT-отдел, юридический отдел, АХО.
•    Логистика: распределительный центр 1 (город), распределительный центр 2 (город).
•    Розничная сеть: магазин 1 (город / улица), магазин 2 (город / улица), магазин 3 (город / улица), магазин n (город / улица).
•    Корпоративный отдел: корпоративный отдел 1 (город), корпоративный отдел 2 (город), корпоративный отдел 3 (город), корпоративный отдел n (город).
•    Отдел по работе с дилерами: отдел по работе с дилерами 1 (город), отдел по работе с дилерами 2 (город), отдел по работе с дилерами 3 (город), отдел по работе с дилерами n (город).
СПОСОБЫ ПЛАНИРОВАНИЯ
1. Анализ планов по развитию компании (открытие новых подразделений и направлений деятельности), запросы от руководителей по обучению персонала, принятые в компании нормы расходов при нахождении в командировках, прайсы job-сайтов и т.д.
2. Умножение данных предыдущих периодов на целевой коэффициент (например, спланировать затраты, увеличив факт прошлого года на 10%).
В обобщенном виде, удобном для ежедневной работы, бюджет может выглядеть следующим образом.

Затраты на персонал

Направление

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

год

Подбор персонала

Управляющая компания

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Логистика

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розничная сеть

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Корпоративный отдел

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отдел по работе с дилерами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого подбор персонала

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Обучение персонала

Управляющая компания

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Логистика

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розничная сеть

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Корпоративный отдел

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отдел по работе с дилерами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого обучение персонала

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Мотивация и стимулирование персонала

Управляющая компания

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Логистика

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розничная сеть

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Корпоративный отдел

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отдел по работе с дилерами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого мотивация и стимулирование персонала

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 В конце каждого месяца / квартала / полугодия / года – время подведения итогов и сдачи отчётности по фактическим данным.

Форма отчета по исполнению бюджета


Статья бюджета

План

руб

Факт

руб

Отклонение

руб

Затраты месяца

Управляющая компания

Подбор персонала

21 000

20 000

1 000

20 000 - оплата job-сайтов

Обучение персонала

10 000

10 000

10 000 – расходы на профессиональную литературу

Мотивация и стимулирование персонала

15 000

11 500

3 500

2 500 - ДР (фамилии)

2 000 - свадьбы (фамилии)

2 000 - рождение ребенка (фамилии)

5 000 - материальная помощь (фамилии)

Логистика

Подбор персонала

2 500

2 000

500

2 000 - оплата job-сайтов

Обучение персонала

45 000

45 000

0

45 000 - обучение «Название»

Мотивация и стимулирование персонала

12 000

10 000

2 000

10 000 - ДР (фамилии)

Розничная сеть

Подбор персонала

2 000

2 000

0

2 000 - оплата job-сайтов

Обучение персонала

105 000

93 750

11 250

70 000 - обучение «Название»

23 750 - командировочные расходы на обучение «Название»

Мотивация и стимулирование персонала

2 500

1 500

1 000

1 500 - ДР (фамилии)

Корпоративный отдел

Подбор персонала

3 000

2 000

1 000

2 000 - оплата job-сайтов

Обучение персонала

172 000

165 945

6 055

65 500 - «Название обучения»

100 445 - командировочные расходы на обучение «Название»

Мотивация и стимулирование персонала

3 000

0

3 000

-

Отдел по работе с дилерами

Подбор персонала

23 000

21 000

2 000

21 000 - оплата job-сайтов

Обучение персонала

83 000

77 500

5 500

65 500 - «Название обучения»

12 000 - командировочные расходы на обучение «Название»

Мотивация и стимулирование персонала

9 000

1 500

7 500

2 500 - ДР (фамилии)

2 000 - свадьбы (фамилии)

3 000 - рождение ребенка (фамилии)

               

 Желаем безошибочных расчётов!

 




Читайте также

Отдых на море в Туапсе

Туапсинский морской порт, галечные пляжи, горные речки, дольмены, водопады реки Дедеркой и 33 метровый водопад Перун – визитные карточки Туапсинского района

Лучший отдых в Италии

Италия – это романтичные города, красивейшая архитектура, шопинг и итальянская кухня, Кьянти и Барбареско, золотые пляжи, теплое Средиземное море, термальные источники и горнолыжный отдых

Бюджетирование расходов на персонал

Бюджет расходов на персонал: образец структуры бюджета по статьям затрат, периодам, подразделениям. Пример удобной формы отчёта по исполнению бюджета